Криптовалютные налоги 2025: полное руководство по уплате и декларации

В России 2025год стал переломным в плане криптовалютных налогов. ФНС ужесточила контроль, а значит каждый, кто покупает, продает или майнит цифровые активы, должен понять, какие обязательства возникнут и как их выполнить без штрафов.

Краткие выводы

• Любой доход от криптовалют (продажа, обмен, майнинг) считается налогооблагаемым в РФ.
• Ставка налога-13% для резидентов, 15% для доходов от продажи цифровых активов, превышающих 5млнруб.
• Налоговая декларация по форме3‑НДФЛ подаётся до 30 апреля следующего года.
• Для расчёта налога нужен точный учёт всех операций - лучше вести электронный журнал.
• Разные монеты облагаются по‑разному: Биткойн и Эфириум считаются имуществом, стейблкоины-валютой.

Что считается доходом от криптовалют

Согласно актуальной редакции Налогового кодекса РФ, криптовалюта это любой цифровой актив, подтверждённый блокчейн‑технологией относится к имуществу. Доходом считается разница между стоимостью приобретения и стоимостью реализации (в рублях) в момент сделки.

Помимо продажи, в доход включаются:

• Обмен одной монеты на другую (например, Биткойн → Эфириум).
• Получение токенов в результате «airdrop» или «staking».
• Вознаграждение за майнинг (включая доход от облачных сервисов).

Если монеты получены в подарок, их стоимость считается доходом получателя в момент получения.

Какие налоги платятся и в каких ставках

Для большинства физических лиц основной налог-НДФЛ. Ставка зависит от суммы полученного дохода от криптовалют:

• До 5млнруб-13% (общая ставка для резидентов).
• Свыше 5млнруб-15% (специальный налог на доходы от цифровых активов).

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем (ИП) на УСН, то доход от криптовалют будет включён в общую доходную часть и налог будет рассчитываться по выбранной ставке УСН (6% или 15%).

Важно помнить, что налог уплачивается только с прибыли, а не с суммы, полученной от продажи. Если вы продали монету дороже, чем купили, налог рассчитывается только с разницы.

Как правильно заполнять декларацию в ФНС

Для подачи декларации вам понадобится электронный журнал операций. В нём фиксируются:

1. Дата и время каждой сделки.
2. Тип операции (покупка, продажа, обмен, майнинг).
3. Количество и название криптовалюты.
4. Рублевый эквивалент на момент операции (по официальному курсу ЦБ РФ).

Собранные данные вносятся в форму 3‑НДФЛ. В разделе «Доходы от продажи имущества» указываете:

• Общую сумму продажи (руб).
• Себестоимость (сумма покупки).
• Прибыль = продажа-себестоимость.
• Налог = прибыль×ставка.

После расчёта налоговая сумма вносится в личный кабинет ФНС до 15 июля того же года. При оплате через онлайн‑банк указывайте код «99» и назначение «Налог на доходы физических лиц от операций с криптовалютой».

Особенности налогообложения разных монет

Не все цифровые активы облагаются одинаково. Различия зависят от их классификации по налоговому регламенту.

• Биткойн - первая децентрализованная криптовалюта, рассматривается как имущество. При продаже налог рассчитывается по общей ставке 13%/15% от прибыли.
• Эфириум - платформа смарт‑контрактов, её токен ETH также считается имуществом. Налогообложение аналогично Биткойну.
• Стейблкоины (USDT, USDC) привязаны к фиатным валютам. Их часто классифицируют как «цифровая валюта», что позволяет учитывать их как валюту при расчёте налога, упрощая конвертацию.
• Токены, выпущенные в рамках ICO, могут рассматриваться как ценные бумаги, что влечёт дополнительный налог на дивиденды, если такие выплаты предусмотрены.

Сравнительная таблица налоговых ставок

Чек‑лист для уплаты криптовалютных налогов

1. Соберите выписки со всех бирж и кошельков за отчётный период.
2. Переведите каждую операцию в рубли по курсу ЦБ РФ на дату сделки.
3. Подсчитайте прибыль: сумма продаж-сумма покупок.
4. Определите ставку (13% или 15%).
5. Заполните форму 3‑НДФЛ, раздел «Имущество и ценные бумаги».
6. Оплатите налог до 15 июля через личный кабинет ФНС.
7. Сохраните подтверждения и журнал операций минимум 5 лет.